?、?課程簡介

　　一、內容概述與要求

　　《財務管理基礎》科目考試主要包括四部分內容，第一部分是財務管理的基本概述，第 二部分是財務管理的分析與計劃，第三部分是財務管理的價值觀念，第四部分是財務管理的基本內容。

　　參加《財務管理基礎》考試的考生應了解財務管理的環境，理解和掌握企業財務管理的基本概念、基本內容和基本方法，包括財務管理的概念、目的，財務分析和財務預測的方法，貨幣時間價值、風險和收益的計算，籌資、投資、營運資金和股利分配活動管理的具體內容。

　　二、考試形式與試卷結構

　　考試采用閉卷、筆試形式，全卷滿分為 150 分，考試時間為 75 分鐘。題目類型包括單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算題和綜合題。

　　單項選擇題 40 分，多項選擇題 30 分，判斷題 10 分，計算題 40 分，綜合題 30 分。

　　Ⅱ.知識要點與考核要求

　　一、財務管理導論

　　(一) 財務管理的概念(掌握)

　　(二) 財務管理的內容(掌握)

　　(三) 財務管理的環節(了解)

　　(四) 財務管理的目標(掌握)

　　(五) 財務管理的原則(理解)

　　二、財務管理的環境

　　(一)企業的組織形式(掌握)

　　(二)經濟環境(理解)

　　(三)法律環境(了解)

　　(四)金融環境(理解)

　　三、財務報表分析

　　(一)財務報表分析概述

　　1、財務報表分析的主體(理解)

　　2、財務報表分析的方法(掌握)

　　(二)財務趨勢分析

　　1、比較財務報表分析(理解)

　　2、比較百分比財務報告分析(理解)

　　(三)財務比率分析

　　1、償債能力分析(掌握)

　　2、營運能力分析(掌握)

　　3、盈利能力分析(掌握)

　　4、發展能力分析(掌握)

　　(四)杜邦分析法(掌握)

　　四、財務預測和財務計劃

　　(一)財務預測

　　1、財務預測的作用(了解)

　　2、財務預測的種類(了解)

　　3、財務預測的步驟(了解)

　　4、營業收入百分比法(掌握)

　　(二) 財務計劃概述

　　1、財務計劃的作用(了解)

　　2、財務計劃的內容(掌握)

　　3、財務計劃的編制方法(理解)

　　4、財務計劃的編制步驟(了解)

　　五、貨幣時間價值

　　(一)貨幣時間價值概述

　　1、貨幣時間價值的概念(理解)

　　2、貨幣時間價值產生的原因(了解)

　　3、貨幣時間價值的作用(了解)

　　(二)單一現金流的計算

　　1、終值(掌握)

　　2、現值(掌握)

　　3、折現率(了解)

　　4、期限(了解)

　　(三)多重現金流的計算

　　1、均衡現金流終值和現值的計算(掌握)

　　2、非均衡現金流終值和現值的計算(理解)

　　(四)利率

　　1、利率概述(了解)

　　2、費雪效應(了解)

　　3、利率的構成因素(掌握)

　　六、風險與收益

　　(一)風險與收益概述

　　1、風險概述

　　(1)風險的概念(理解)

　　(2)風險的特征(了解)

　　(3)風險的種類(掌握)

　　2、收益概述

　　(1)收益(了解)

　　(2)收益率(理解)

　　(二)單項資產的收益與風險

　　1、單項資產的預期收益率(掌握)

　　2、單項資產的風險(掌握)

　　(三)資產組合的收益與風險

　　1、資產組合的預期收益率(掌握)

　　2、資產組合的風險(掌握)

　　(四)資本資產定價模型

　　1、資本資產定價模型的假設(了解)

　　2、系統風險的衡量(理解)

　　3、資本資產定價模型(掌握)

　　七、 證券估價

　　(一)證券估價原理(了解)

　　(二)債券估價

　　1、債券概述(理解)

　　2、債券估價(掌握)

　　(三)股票估價

　　1、股票概述(理解)

　　2、普通股估價(掌握)

　　3、優先股估價(掌握)

　　八、籌資管理

　　(一)籌資概述

　　1、籌資的概念(理解)

　　2、籌資的動機(了解)

　　3、籌資方式和渠道(理解)

　　4、籌資的種類(掌握)

　　(二)債務資本籌資

　　1、長期借款

　　(1)長期借款的種類(了解)

　　(2)長期借款的優缺點(掌握)

　　2、債券

　　(1)債券的種類(了解)

　　(2)債券發行方式(了解)

　　(3)債券評級(了解)

　　(4)債券的優缺點(掌握)

　　3、融資租賃

　　(1)融資租賃的種類(了解)

　　(2)融資租賃的風險(了解)

　　(3)租金的計算(理解)

　　(4)融資租賃的優缺點(掌握)

　　(三)權益資本籌資

　　1、普通股

　　(1)普通股的種類(了解)

　　(2)普通股的發行條件(了解)

　　(3)普通股籌資的優缺點(掌握)

　　2、優先股

　　(1)優先股的種類(了解)

　　(2)優先股的收回方式(了解)

　　(3)優先股籌資的優缺點(掌握)

　　九、資本成本與資本結構

　　(一)資本成本概述(了解)

　　(二)資本成本計算

　　1、個別資本成本的計算(掌握)

　　2、綜合資本成本的計算(掌握)

　　3、邊際資本成本的計算(理解)

　　(三)杠桿原理

　　1、經營杠桿(掌握)

　　2、財務杠桿(掌握)

　　3、總杠桿(掌握)

　　(四)資本結構概述

　　1、資本結構的概念和種類(了解)

　　2、資本結構理論(理解)

　　(五)最優資本結構

　　1、最優資本結構概述(了解)

　　2、影響資本結構的因素(了解)

　　2、最優資本結構決策

　　(1)比較資本成本法(掌握)

　　(2)每股收益分析法(掌握)

　　十、投資管理

　　(一)投資概述(了解)

　　(二)投資現金流量的估算

　　1、現金流量的概念(理解)

　　2、現金流量的構成(掌握)

　　3、現金流量的估算(掌握)

　　(三)投資評價的基本方法

　　1、非折現評價方法

　　(1)回收期法(掌握)

　　(2)平均會計報酬率法(理解)

　　2、折現評價方法

　　(1)凈現值法(掌握)

　　(2)盈利能力指數法(理解)

　　(3)內部收益率法(掌握)

　　3、投資評價基本方法的比較(理解)

　　十一、 股利分配管理

　　(一)股利分配概述(了解)

　　(二)股利理論(了解)

　　(三)股利政策

　　1、股利政策的類型(掌握)

　　2、股利政策的選擇(理解)

　　3、股利政策的影響因素(了解)

　　(四)股票分割與股票回購(了解)

　　十二、短期資產管理

　　(一) 營運資金概述

　　1、 營運資金的概念(理解)

　　2、 營運資金的特點(了解)

　　3、 營運資金管理原則(了解)

　　(二)短期資產管理概述

　　1、短期資產的概念和特點(理解)

　　2、短期資產的種類(了解)

　　3、短期資產持有政策(理解)

　　(二)現金和有價證券管理

　　1、現金概述(理解)

　　2、最佳現金持有量確定(理解)

　　3、有價證券管理(了解)

　　(三)存貨管理

　　1、存貨概述(理解)

　　2、經濟訂貨批量的確定(掌握)

　　3、存貨控制(了解)

　　(四)應收賬款管理

　　1、應收賬款概述(理解)

　　2、應收賬款政策的制定(掌握)

　　3、應收賬款的控制(理解)

　　十三、短期負債管理

　　(一)短期負債管理概述

　　1、短期負債的概念和特點(理解)

　　2、短期負債的種類(了解)

　　3、短期籌資政策(理解)

　　(二)商業信用

　　1、商業信用的形式(理解)

　　2、機會成本的計算(掌握)

　　3、商業信用籌資的優缺點(掌握)

　　(三)短期借款

　　1、短期借款的種類(理解)

　　2、短期借款籌資的優缺點(掌握)

　　第二部分：會計學基礎

　?、?課程簡介

　　一、內容概述與總要求

　　《會計學基礎》考試是為選拔財務會計類專業優秀?？飘厴I生進入本科階段學習的入學 考試，通過考核挑選具備一定專業素質的考生進一步接受財務會計相關專業知識和技能教育。通過本次考試主要測試考生在有關會計的基本理論、基本方法和基本技能上是否具有本 科學習的能力。通過本課程的測試，了解學生掌握和運用各種會計核算方法的能力，包括設 置會計科目與賬戶、復式記賬、填制與審核會計憑證、登記會計賬簿、財產清查和編制會計 報表。

　　二、考試形式及試卷結構

　　考試方式為筆試、閉卷考試，時間為 75 分鐘試卷滿分為 150 分。題型包括單項選擇題、多項選擇題、判斷題、業務核算題。

　?、?知識要點與考核要求

　　一、會計基本理論

　　(一)內容范圍

　　1.企業與會計的關系

　　(1)企業及其分類

　　(2)企業的目標和主要經濟活動

　　2.會計的含義、職能、目標及特點

　　(1)會計的產生和發展

　　(2)會計的含義

　　(3)會計的基本職能與拓展職能及基本職能之間的關系

　　(4) 關于會計目標的兩種觀點：受托責任觀、決策有用觀

　　(5)會計的特點

　　3.會計信息質量特征

　　(1)可靠性

　　(2)相關性

　　(3)可理解性

　　(4)可比性

　　(5)實質重于形式

　　(6)重要性

　　(7)謹慎性

　　(8)及時性

　　4.會計的對象：能夠用貨幣表現的經濟活動

　　5.會計要素與會計等式

　　(1)會計要素的涵義

　　(2)會計要素的內容(各要素的特點及有關分類)

　　(3)會計等式:基本等式(靜態等式)、動態等式、擴展等式

　　(4)會計要素確認、計量及其要求:會計要素確認與計量的涵義及原則

　　6.會計假設

　　(1)會計主體假設

　　(2)持續經營假設

　　(3)會計分期假設

　　(4)貨幣計量假設

　　7.會計核算基礎

　　(1)權責發生制

　　(2)收付實現制

　　(二)考核要求

　　了解企業與會計的關系，理解會計是一種經濟管理活動，會計產生和發展的根本動因是 管理生產的需要;掌握會計的基本職能，了解會計的擴展職能;熟悉會計的含義和特點，掌 握會計信息質量特征，靈活運用會計信息質量特征分析經濟事項;理解會計對象，掌握六大 會計要素的內容與數量平衡關系，能夠運用會計等式分析經濟業務對等式平衡的影響;了解 會計要素確認條件、計量屬性及確認計量原則要求;理解會計假設概念及其相互關系;掌握 會計核算基礎，并能運用兩種會計核算基礎對企業的收入和費用進行分析確認

　　本部分內容考試題型涉及單項選擇題、多項選擇題、判斷題與計算題。

　　二、會計核算方法

　　(一)內容范圍

　　1.設置科目與賬戶

　　(1)會計科目：會計科目的概念、設置會計科目的原則、會計科目的分類

　　(2)會計賬戶:賬戶的概念、賬戶的基本結構、賬戶的分類

　　(3)會計科目與賬戶之間的關系

　　2.復式記賬

　　(1)記賬方法：記賬方法的意義、種類

　　(2)借貸記賬法：借貸記賬法的定義、基本內容(記賬符號、賬戶結構、記賬規則、試算平衡)、會計分錄

　　3.填制和審核憑證

　　(1)會計憑證的概念、意義與種類

　　(2)原始憑證：原始憑證的概念、基本內容、種類、填制及審核要求

　　(3)記賬憑證：記賬憑證的概念、基本內容、種類、填制及審核要求

　　(4)會計憑證的傳遞和保管

　　4.登記賬簿

　　(1)會計賬簿的意義與種類：會計賬簿的概念、會計賬簿的作用、會計賬簿的設置原則、會計賬簿的分類

　　(2)會計賬簿的設置與登記：會計賬簿的基本內容、會計賬簿的格式與登記方法

　　(3)會計賬簿的啟用與登記規則：賬簿的啟用規則、賬簿的登記規則、錯賬的更正規則、總分類賬與明細分類賬的平行登記規則

　　(4)結賬與對賬：結賬的步驟、內容及方法;對賬的內容(賬證核對、賬賬核對、賬實核對)

　　(5)會計賬簿的更換與保管

　　5.財產清查

　　(1)財產清查的意義、種類、技術方法及清查前的準備工作

　　(2)財產清查的盤存制度

　　(3)財產清查的內容與方法：貨幣資金的清查內容與方法、實物財產的清查內容與方法、往 來款項的清查內容與方法

　　(4)財產清查結果的處理：財產清查結果處理的基本步驟、財產清查結果的處理

　　6.成本計算

　　(1)成本計算的意義

　　(2)成本計算的基本原理及程序

　　(3)制造企業經營過程主要成本的計算：原材料采購成本的計算、產品制造成本的計算

　　7.編制財務會計報告

　　(1)財務會計報告意義、構成與分類、編制基本要求

　　(2)資產負債表：資產負債表的含義、內容與格式、資產負債表的編制方法

　　(3)利潤表:利潤表的含義、內容與格式、利潤表的編制方法

　　(二)考核要求

　　1.設置科目與賬戶

　　了解設置會計科目和賬戶的必要性及原則，理解會計科目和賬戶的概念、聯系和區別， 熟練掌握會計科目的分類和不同性質賬戶的基本結構。

　　本節題型涉及單項選擇題、多項選擇題、判斷題。

　　2.復式記賬

　　理解復式記賬的意義，掌握復式記賬的原理;掌握借貸記賬法的記賬符號、賬戶結構、 記賬規則、試算平衡以及會計分錄的正確格式。

　　本節題型涉及單項選擇題、多項選擇題、判斷題。

　　3.填制和審核憑證

　　了解編制和審核會計憑證的意義;理解會計憑證、原始憑證、記賬憑證的基本概念;掌 握會計憑證(包括原始憑證及記賬憑證)的分類及內容。

　　本節題型涉及單項選擇題、多項選擇題、判斷題及業務分析題。

　　4.登記賬簿

　　了解企業設置和登記賬簿的意義，掌握賬簿的各種分類、各種賬簿的格式和登記方法， 掌握對賬、結賬的概念、內容和方法;熟練掌握平行登記規則及錯賬更正方法。

　　本節題型涉及單項選擇題、多項選擇題、判斷題及業務題。

　　5.財產清查

　　了解財產清查的意義和種類;掌握永續盤存制、實地盤存制的概念;掌握財產清查的種 類、方法及財產清查結果的會計處理;掌握未達賬項的形成及銀行存款余額調節表的編制方 法;掌握存貨發出的計價方法及應用。

　　本節題型涉及單項選擇題、多項選擇題、判斷題及計算業務題。

　　6.成本計算

　　了解成本計算的概念與作用;掌握成本計算的原理、基本要求和基本程序。能夠運用成 本計算基本原理進行材料采購成本、產品制造成本的計算。

　　本節題型涉及單項選擇題、多項選擇題、判斷題及計算業務題。

　　了解財務會計報告的作用以及財務報表的編制要求;掌握財務會計報告的概念及分類; 熟練掌握資產負債表、利潤表的內容、格式和編制方法。

　　本節題型涉及單項選擇題、多項選擇題、判斷題及計算業務題。

　　三、借貸記賬法的應用

　　(一)內容范圍

　　1.資金籌集業務的核算

　　(1) 資金籌集業務核算主要內容：企業籌集資金的兩種方式

　　(2)賬戶設置：實收資本、資本公積、短期(長期)借款

　　(3)主要業務處理：所有者權益資金籌集業務的核算;負債資金籌集業務的核算

　　2.供應過程業務的核算

　　(1)供應過程業務核算主要內容：采購成本計算、材料驗收入庫、采購款項的結算

　　(2)賬戶設置：在途物資、原材料、固定資產、應付賬款、應交稅費

　　(3)主要業務處理:固定資產購置業務的核算;材料采購業務的核算

　　3.生產過程業務的核算

　　(1)生產過程業務核算主要內容：生產成本歸集與計算、制造費用的歸集與分配、完工產品入庫

　　(2)賬戶設置：生產成本、制造費用、累計折舊、應付職工薪酬、庫存商品等

　　(3)主要業務處理: 發出材料核算、職工薪酬核算、固定資產折舊費用的核算

　　4.銷售過程業務的核算

　　(1)銷售過程業務核算主要內容：銷售收入的確認、銷售成本的結轉、銷售費用的核算、銷售貨款的結算及稅金及附加的核算

　　(2)賬戶設置：主營業務收入、主營業務成本、應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)、應收賬款、預收賬款、稅金及附加等

　　(3)主要業務處理: 主營業務收支的核算;其他業務收支的核算

　　5.財務成果的形成及利潤分配業務的核算

　　(1)利潤的形成及分配：營業利潤、利潤總額、凈利潤的計算;利潤分配的程序

　　(2)賬戶設置：本年利潤、利潤分配、應付股利、盈余公積等

　　(3)主要業務處理:利潤形成核算、利潤分配核算

　　(二)考核要求

　　本節是會計學基礎的重點內容?？忌鷳攸c掌握各環節業務核算內容、所涉及的賬戶及 賬戶核算的內容和結構、賬戶的具體應用。

　　本節題型涉及單項選擇題、多項選擇題、判斷題、計算題及業務分錄題。

　　四、會計賬務處理程序

　　(一)內容范圍

　　1. 會計賬務處理程序的意義、分類

　　2.設計會計賬務處理程序的原則

　　3.會計賬務處理程序的種類

　　(1)記賬憑證賬務處理程序：記賬憑證賬務處理程序的特點、優缺點、適用范圍及基本步驟

　　(2)科目匯總表賬務處理程序：科目匯總表賬務處理程序的特點、優缺點、適用范圍及基本步驟

　　(3)匯總記賬憑證核算程序：匯總記賬憑證核算程序的特點、優缺點、適用范圍及基本步驟

　　(二)考核要求

　　掌握記賬憑證賬務處理程序、科目匯總表賬務處理程序的特點、優缺點和適用范圍及運用。

　　本章題型涉及單項選擇題、多項選擇題及判斷題。